שכירים או גמלאים אולי מגיע לכם כסף: המדריך המלא לבדיקת החזרי מס

לא מעט שכירים מגלים רק בדיעבד ששילמו מס הכנסה גבוה יותר ממה שהיו צריכים, ושהם זכאים להחזר מס. הסיבה לא בהכרח טעות של המעסיק או של העובד, אלא שהמס מנוכה מהשכר מדי חודש בעוד שחבות המס הסופית נקבעת על בסיס ההכנסות של שנת המס כולה. לכן כאשר ההכנסה משתנה במהלך השנה, או כאשר הטבות מס מסוימות לא הובאו בחשבון בזמן אמת, עשוי להתברר שנוכה מהשכר מס גבוה מהסכום שהיה צריך לשלם.

שכירים וגמלאים שלא חייבים בהגשת דוח שנתי יכולים לבדוק את מצבם באמצעות הסימולטור האנונימי של רשות המסים. אם מתברר ששולם מס ביתר, אפשר להגיש דוח מקוצר בטופס 135 ולבקש את ההחזר. הסימולטור מספק הדמיה בלבד, והזכאות הסופית וסכום ההחזר נקבעים לאחר בדיקת הבקשה והמסמכים בידי רשות המסים.

הסימולטור ידידותי למשתמש. מזינים בו את נתוני ההכנסה והמס של השנה המבוקשת ומקבלים חישוב משוער, בלי צורך בהזדהות.

לסימולטור הרשמי לבדיקת זכאות להחזר מס לשכירים באתר רשות המסים >>

מי זכאי להחזר מס לשכירים?

החזר מס הוא לא מענק קבוע לשכירים, אלא החזר של מס ששולם ביתר. כדי לקבל החזר צריך להראות שבמהלך שנת מס מסוימת נוכה מההכנסות סכום מס גבוה מחבות המס השנתית בפועל. אלה השינויים התעסוקתיים והאישיים שעשויים ליצור פער כזה ולהצדיק בדיקה.

החזר מס אחרי החלפת מקום עבודה במהלך השנה

כאשר עוברים ממעסיק אחד לאחר, כל מעסיק מחשב את ניכוי המס על סמך הנתונים שנמסרו לו ועל פי השכר ששילם. במקרים מסוימים החישוב המצטבר של שני מקומות העבודה לא תואם במדויק את ההכנסה השנתית הכוללת, ולכן עשוי להיווצר תשלום מס עודף. עצם החלפת העבודה לא מבטיחה החזר, אבל היא סיבה טובה לרכז את טופסי 106 של שני המעסיקים ולבצע בדיקה שנתית.

החזר מס בעבודה אצל כמה מעסיקים במקביל

שכירים שמקבלים שכר מיותר ממעסיק אחד נדרשים בדרך כלל לבצע תיאום מס, כדי שכל מעסיק ינכה מס בהתאם להכנסה הכוללת הצפויה. אם לא נערך תיאום מס, או אם התיאום התבסס על הערכת הכנסה שהתבררה כלא מדויקת, ייתכן שנוכה מס בשיעור גבוה מהנדרש. גם לאחר שבוצע תיאום מס עשוי להיות פער, אם השכר בפועל היה שונה מהתחזית. רשות המסים מציינת שאם בתום השנה התברר ששיעור המס ששולם היה גבוה מהסכום הנדרש, אפשר להגיש בקשה להחזר מס.

החזר מס אחרי אבטלה, חל"ת או תקופה ללא עבודה

מס הכנסה מנוכה מהשכר במהלך החודשים שבהם העובד מועסק, אבל החישוב השנתי מתייחס לשנה כולה. לכן כאשר שכיר לא עבד בחלק מהשנה, יצא לחל"ת, פוטר או התפטר ונוצרה ירידה בהכנסה השנתית, ייתכן שהמס שנוכה בחודשים שבהם כן עבד היה גבוה מהחבות השנתית הסופית. אם התקבלו דמי אבטלה או תשלומים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי, יש לכלול גם אותם בבדיקה ולצרף את האישורים המתאימים.

החזר מס אחרי לידה או שמירת היריון

לידה עשויה להשפיע על חישוב המס בשל שינויים בהכנסה, תשלום דמי לידה והזכאות לנקודות זיכוי בגין ילדים. כאשר מלוא נקודות הזיכוי לא נוצלו דרך המעסיק, או כאשר החישוב במהלך השנה לא שיקף את כלל ההכנסות והזכאויות, עשויה להתעורר זכאות להחזר. רשות המסים דורשת מיולדת או מבן זוגה לצרף, לפי העניין, אישור מהמוסד לביטוח לאומי על דמי לידה או על גמלה לשמירת היריון.

החזר מס בגין סיום תואר אקדמי או תעודת מקצוע

מסיימי לימודים עשויים להיות זכאים, בכפוף לתנאים הקבועים, לנקודות זיכוי ממס. אם ההטבה לא ניתנה באמצעות המעסיק בשנים שבהן היה אפשר לממש אותה, מי שלא חייב בהגשת דוח שנתי יכול לבקש את הזיכוי במסגרת בקשה להחזר מס.

לא כל תואר או תעודה מקנים באופן אוטומטי אותה הטבה, ומועד המימוש תלוי בסוג הלימודים, בשנת הסיום ובהוראות החלות על אותה שנת מס. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשה בגין זכאות משנים קודמות עבור שנות המס 2020 עד 2025.

החזר מס על תגמולי מילואים

תגמולי מילואים הם הכנסה שיש להביא בחשבון לצורכי מס. לעיתים התגמול מועבר לעובד באמצעות המעסיק ולעיתים הוא משולם ישירות מהמוסד לביטוח לאומי, בהתאם למעמדו ולאופן ההעסקה. הביטוח הלאומי מנכה מס הכנסה מתגמולי מילואים המשולמים על ידו, ולכן כאשר במהלך השנה היו גם הכנסות משכר וגם תגמולי מילואים, או כאשר התשלומים התקבלו בתקופה שונה מתקופת השירות, כדאי לבדוק את החישוב השנתי המלא.

רשות המסים פרסמה גם הקלה שנוגעת לתגמולי מילואים ששולמו בשנה שלאחר השנה שאליה הם מתייחסים. בתנאים מסוימים אפשר לבקש לייחס את ההכנסה לשנת המס הקודמת, אבל הדבר מחייב הגשת דוח שנתי או בקשה להחזר מס הן עבור השנה שבה התקבל התשלום והן עבור השנה שאליה הוא מיוחס, וכן הגשת טופס בקשה לפריסה. זה מקרה מורכב יותר שכדאי לבדוק באופן פרטני לפני ההגשה.

החל משנת המס 2026 קיימת גם הטבה של נקודות זיכוי למשרתי מילואים שעומדים בתנאים שנקבעו בחוק. מאחר שההטבה חלה משנת 2026, היא לא משנה את הזכאות להחזר עבור שנים קודמות שבהן ההסדר עדיין לא היה בתוקף.

החזר מס בגין תרומות למוסדות ציבור

תרומה למוסד ציבורי שמחזיק באישור תקף לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה עשויה להקנות זיכוי ממס, בכפוף לסכומים ולתנאים החלים בשנת המס הרלוונטית. אם הזיכוי לא ניתן במהלך השנה באמצעות תיאום המס או המעסיק, אפשר לכלול את התרומות בבקשה להחזר ולצרף קבלות מקוריות, מסמכים ממוחשבים מוכרים או ריכוז תרומות שמופק מהאזור האישי של רשות המסים, לפי אופן הדיווח.

החזר מס בעקבות שינויים משפחתיים ואישיים

לידה, גירושין, פרידה, הורות יחידנית ושינויים אחרים במצב המשפחתי עשויים להשפיע על מספר נקודות הזיכוי ועל אופן חישוב המס. גם מגורים ביישוב שמזכה בהטבת מס, טיפול בקרוב עם מוגבלות או זכאות אחרת שלא עודכנה אצל המעסיק עשויים להצדיק בדיקה. יש לבחון כל מקרה לפי התנאים שחלו בשנת המס הרלוונטית ולא להניח ששינוי אישי מסוים מוביל אוטומטית להחזר.

כמה שנים אחורה אפשר להגיש בקשה להחזר מס?

בהתאם לסעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר. נכון לשנת 2026 אפשר להגיש בקשות עבור שנות המס 2020 עד 2025, ואת הבקשה עבור שנת 2020 יש להגיש עד 31 בדצמבר 2026. לאחר מכן לא יהיה אפשר להגיש בקשה רגילה עבור שנה זו.

כדי להמחיש את העיקרון, בקשה עבור שנת 2021 אפשר להגיש עד 31 בדצמבר 2027, ובקשה עבור שנת 2022 עד 31 בדצמבר 2028. בכל שנה חלון שש השנים מתקדם בשנה אחת, ולכן גם המועד האחרון להגשת הבקשה עבור כל שנת מס נדחה בהתאם. אם אתם חושבים שמגיע לכם החזר, עדיף לבצע את הבדיקה ולהגיש את הבקשה מוקדם ככל האפשר.

אילו מסמכים צריך לצרף לבקשה להחזר מס?

המסמכים הנדרשים משתנים בהתאם להכנסות ולהטבות שמבקשים לכלול, אבל ברוב הבקשות כדאי להתחיל בצ'קליסט הבא:

• טופס 135 המתאים לשנת המס שעבורה מוגשת הבקשה.
• טופסי 106 מכל מקומות העבודה וממקורות הפנסיה של מגיש הבקשה.
• אם מדובר בבני זוג, אישורים על הכנסותיהם של שני בני הזוג מכל המקורות.
• אישורים על הכנסות או תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, ובהם דמי אבטלה, דמי לידה, שמירת היריון או תגמולי מילואים, לפי העניין.
• אישורים על הפקדות לקופות גמל, ביטוחי חיים או תשלומים אחרים שעשויים להקנות הטבת מס, ככל שהם לא מופיעים בטופס 106.
• קבלות או אישורים מתאימים על תרומות למוסדות בעלי אישור לפי סעיף 46.
• מסמכים שמוכיחים זכאות לנקודות זיכוי או להקלות מס, למשל אישור סיום לימודים, אישור מגורים ביישוב מזכה או מסמכים שנוגעים למצב משפחתי.
• צילום המחאה או אישור ניהול חשבון לצורך אימות חשבון הבנק שאליו יועבר ההחזר.

טופס 106 מרכז בין היתר את ההכנסה ששולמה לעובד, המס שנוכה וההפקדות הסוציאליות. המעסיק מחויב למסור אותו לעובד עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס. רשות המסים מאפשרת גם גישה לטופסי 106 שדווחו לה עבור שש השנים האחרונות באמצעות האזור האישי, ועדיין חשוב לוודא שכל מקורות ההכנסה והמסמכים הרלוונטיים אכן מופיעים.

אילו מסמכים מצרפים בבקשת החזר מס על מילואים?

כאשר התגמול מופיע בטופס 106 ושולם באמצעות המעסיק, יש לצרף את טופס 106 כחלק ממסמכי ההכנסה. כאשר תגמולי המילואים שולמו ישירות מהמוסד לביטוח לאומי, יש לצרף את האישור השנתי או אישור התשלום הרלוונטי. אפשר לקבל מידע על הסכומים ששולמו למשרת או למעסיק באזור האישי של הביטוח הלאומי.

במקרים שבהם מבקשים לבצע ייחוס או פריסה של תגמולים לשנת מס אחרת, עשויים להידרש גם אישור על תקופת השירות, פירוט התשלומים וטופס 116 לבקשת פריסה, בהתאם להנחיות רשות המסים.

איך מגישים בקשה להחזר מס?

1. מרכזים את נתוני השנה

אוספים את כל טופסי 106, אישורי הביטוח הלאומי, האישורים על הכנסות נוספות והמסמכים שתומכים בהטבות המס המבוקשות. אם מגישים בקשה כבני זוג, יש לכלול באותו טופס את הכנסותיהם של שני בני הזוג.

2. מבצעים בדיקה ראשונית בסימולטור

מזינים את נתוני השנה בסימולטור של רשות המסים. חשוב לבחור בכל פעם את שנת המס המתאימה, משום ששווי נקודות הזיכוי, מדרגות המס ותנאי ההטבות עשויים להשתנות משנה לשנה.

3. ממלאים את טופס 135

יש להשתמש בטופס 135 של שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר. לא מומלץ להשתמש באותו טופס עבור כמה שנים, משום שלכל שנת מס קיים נוסח משלה.

טופס 135 מיועד ליחידים שלא בעלי עסק או חברה ושלא חייבים בהגשת דוח שנתי, אבל מעוניינים להגיש דוח מקוצר כדי לבקש החזר. הוא לא מתאים לכל מצב. בין היתר, קיימים מקרים של הכנסות מעסק, הכנסות מסוימות מחו"ל, בעלי שליטה ומקרים מורכבים נוספים שבהם נדרש דוח מלא או טיפול אחר.

4. מצרפים את המסמכים ומגישים

אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון באמצעות המערכת להגשת דוח מס ליחידים, לאחר הזדהות, או להגיש את הטופס והמסמכים בהתאם לאפשרויות שמפורטות בשירות הרשמי של רשות המסים. מומלץ לשמור עותק מלא של הטופס, המסמכים ואישור ההגשה.

5. עוקבים אחר הטיפול

לאחר קליטת הדוח, רשות המסים בודקת את הנתונים ועשויה לבקש מסמכים או הבהרות נוספים. אם הבקשה מאושרת ונקבע החזר, הכסף מועבר לחשבון הבנק שנמסר ואומת בבקשה. בדף השירות הרשמי אין התחייבות למשך טיפול אחיד בכל בקשה, ולכן עדיף לא להסתמך על מספר ימים קבוע.

דוגמאות למצבים שבהם עשוי להגיע החזר מס

עובד שהחליף עבודה באמצע השנה

עובד השתכר בשכר גבוה בחודשים הראשונים של השנה, הפסיק לעבוד למשך חודשיים ולאחר מכן התחיל עבודה חדשה בשכר נמוך יותר. המס שנוכה בחודשים הראשונים חושב לפי השכר שקיבל באותם חודשים, אבל בסוף השנה התברר שהכנסתו השנתית הכוללת נמוכה יותר מהצפוי. במקרה כזה עשוי להיווצר החזר.

עובדת שעבדה אצל שני מעסיקים

עובדת קיבלה שכר משני מקומות עבודה וביצעה תיאום מס לפי הערכה מוקדמת. בפועל, באחד המקומות עבדה פחות שעות והשכר השנתי שלה היה נמוך מהסכום שהוצהר. ייתכן שהמס שנוכה בפועל היה גבוה מהחבות השנתית ולכן כדאי לה לבצע בדיקה.

הורה שלא עדכן את נקודות הזיכוי

במהלך השנה נולד ילד, אבל הנתונים לא עודכנו בזמן אצל המעסיק או שנקודות הזיכוי לא נוצלו במלואן. לאחר סיום השנה אפשר לבדוק אם חישוב המס השנתי, שכולל את הזכאות הרלוונטית, יוצר החזר.

בוגר תואר שלא ביקש את ההטבה

שכיר סיים תואר והיה זכאי לנקודות זיכוי בהתאם להוראות שחלו עליו, אבל לא הגיש את האישור למעסיק בשנים הרלוונטיות. אם טרם חלף המועד להגשת בקשה עבור אותן שנים, הוא עשוי לבקש את הזיכוי במסגרת החזר מס.

משרת מילואים שקיבל תשלומים ממקורות שונים

שכיר קיבל שכר מהמעסיק ובחלק מהתקופות קיבל תגמולי מילואים ישירות מהביטוח הלאומי. מאחר שהמס נוכה בידי יותר מגורם אחד, כדאי לרכז את כלל האישורים ולבדוק את החבות השנתית הכוללת. עצם השירות לא מבטיח החזר, אבל שילוב ההכנסות ושיטת הניכוי עשויים להשפיע על התוצאה.

הדוגמאות ממחישות מצבים אפשריים בלבד. תוצאת החישוב תלויה בגובה ההכנסות, במס שנוכה, בנקודות הזיכוי ובנתונים האישיים של כל נישום.

שאלות נפוצות על החזר מס לשכירים

האם אפשר להגיש בקשה להחזר מס לבד?

כן. שכירים וגמלאים שלא חייבים בהגשת דוח שנתי יכולים לבדוק את זכאותם בסימולטור של רשות המסים ולהגיש בעצמם טופס 135 בצירוף המסמכים הנדרשים. כאשר קיימות הכנסות מורכבות, הכנסות מעסק או מחו"ל, פריסת הכנסות, רווחי הון שלא מתאימים למסלול המקוצר או ספק לגבי חובת הגשת דוח, כדאי לברר מראש איזה טופס ואיזה מסלול חלים על המקרה.

האם השימוש בסימולטור להחזר מס מחייב להגיש בקשה?

לא. הסימולטור אנונימי ונועד לבדיקה בלבד. הנתונים שמוזנים בו הם לא בקשה להחזר והם לא מחליפים את הגשת טופס 135 והמסמכים.

האם תוצאת הסימולטור מבטיחה שאקבל את סכום ההחזר שהוצג?

לא. התוצאה היא הדמיה שמבוססת על הנתונים שהוזנו. הזכאות והסכום הסופי נקבעים על ידי רשות המסים לאחר בדיקת הדוח, האישורים וכלל ההכנסות.

כמה זמן לוקח לקבל החזר מס?

משך הטיפול לא אחיד ותלוי בין היתר בשלמות המסמכים, במורכבות הבקשה ובעומס ברשות המסים. בדף השירות הרשמי לא מפורסם זמן טיפול קבוע לכל בקשות ההחזר לשכירים, ולכן לא כדאי להסתמך על הבטחה לקבלת הכסף בתוך מספר מסוים של ימים.

מה עושים אם חסר טופס 106?

אפשר לפנות למעסיק, שמחויב למסור לעובד טופס 106 עד 31 במרץ בשנה שלאחר שנת המס. אפשר גם לבדוק אם הטופס מופיע באזור האישי של רשות המסים, שבו זמינים טופסי 106 שדווחו עבור השנים האחרונות. אם חסר מסמך מהותי, עדיף להשיג אותו לפני ההגשה, כי בקשה חסרה עלולה להוביל לדרישה להשלמת מסמכים ולעכב את הטיפול.

האם אפשר להגיש בקשה להחזר מס עבור כמה שנים יחד?

אפשר להגיש בקשות עבור כמה שנות מס שעדיין נמצאות בתוך תקופת שש השנים, אבל יש למלא טופס מתאים ולצרף מסמכים נפרדים לכל שנת מס. החישוב נעשה לכל שנה בפני עצמה.

האם שירות מילואים מזכה אוטומטית בהחזר מס?

לא. תגמולי מילואים ושירות מילואים עשויים להשפיע על חישוב המס, אבל הם לא מבטיחים החזר. יש לבדוק כיצד שולם התגמול, כמה מס נוכה, מה היו יתר ההכנסות באותה שנה ואילו הטבות חלו בשנת המס הרלוונטית. משנת 2026 קיימות נקודות זיכוי למשרתי מילואים שעומדים בתנאים שנקבעו, ויש לבדוק את הזכאות לפי מספר ימי השירות, סוג השירות והוראות אותה שנה.

האם בקשה להחזר מס יכולה להסתיים דווקא בחוב מס?

כן. הגשת דוח מאפשרת לרשות המסים לבדוק את מלוא ההכנסות והזכאויות של שנת המס. אם לאחר הבדיקה יתברר ששולם מס נמוך מהנדרש, עשויה להיקבע יתרת מס לתשלום. לכן חשוב לכלול את כל ההכנסות ולבצע בדיקה מלאה לפני ההגשה.

המידע בכתבה הוא מידע כללי ולא ייעוץ מס. חוקי המס, הסכומים והטבות המס עשויים להשתנות, ויש לבדוק את ההוראות הרלוונטיות לשנת המס המבוקשת באתר רשות המסים או עם בעל מקצוע מוסמך לפני הגשת הבקשה.